Yb提问: 发月饼会计分录
Ai回答: 关于“发月饼会计分录”的问题,根据不同的情况,会计处理会有所不同。以下是常见的两种情况的会计分录:
一、公司外购月饼发放给员工
如果公司从外部购买月饼并发放给员工作为福利,会计处理如下:
1、购买月饼时:
借:库存商品——月饼
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
2、发放月饼给员工时:
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:库存商品——月饼
应交税费——应交增值税(进项税额转出) (因为用于职工福利,进项税不能抵扣,需转出)
3、同时确认费用(如果是先计入费用):
借:管理费用/销售费用/制造费用等——职工福利费
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
二、公司自产月饼发放给员工
如果公司自己生产月饼,并将其作为福利发放给员工,则视同销售处理。
1、视同销售确认收入:
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、同时确认福利费用(如未直接冲减费用):
借:管理费用/销售费用/制造费用等——职工福利费
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
涉税说明:
外购月饼用于职工福利:属于不得抵扣情形,需将已抵扣的进项税额做转出。
自产月饼用于职工福利:视同销售,需计算增值税销项税额,并缴纳相应税费。
如果你能提供更详细的情况(比如是外购还是自产),我可以帮你定制更准确的会计分录。
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提问时间: 2025-05-06 17:55:20
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